据CNBC网站8月19日报道 美国财政部和国税局（IRS）周三提出一项新规，拟限制部分移民领取可退还税收抵免（refundable tax credits）的资格。
税务专家表示，如果新规最终实施，可能导致数十万、甚至数百万人失去部分税收优惠，其中低收入群体受到的影响可能尤为明显。这也是特朗普政府通过调整美国社会福利和财政支持体系，进一步收紧移民政策的最新举措之一。
所谓“可退还税收抵免”，是指即使纳税人抵扣后的应缴税额已经降至零，符合条件的情况下，仍可以将剩余的部分或全部抵免额以退税形式领取。
4项税收抵免拟被重新界定
根据拟议规则，以下4项税收抵免中的“可退还部分”，将被明确界定为“联邦公共福利”（federal public benefits）：
- 收养税收抵免（Adoption Tax Credit）
- 儿童税收抵免（Child Tax Credit）
- 美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit）
- 劳动所得税收抵免（Earned Income Tax Credit，EITC）
Urban-Brookings税收政策中心（Tax Policy Center）首席研究助理Margot Crandall-Hollick表示，这一界定意味着，许多拥有社会安全号码（Social Security Number）、并已获得在美工作许可的非美国公民，未来可能无法再领取上述税收抵免中的可退还部分。
她表示，可能受到影响的人群包括正在等待庇护申请结果的人士、临时保护身份（Temporary Protected Status，TPS）持有者，以及“童年抵美者暂缓遣返计划”（Deferred Action for Childhood Arrivals，DACA）受益人等。
美国财政部长Scott Bessent在新闻稿中表示，新规旨在“维护税收体系的完整性，并将美国人置于优先位置”。
专家：可能影响“数百万人”
Crandall-Hollick表示，从现有数据来看，可能受到影响的人数最高可达“数百万人”。
例如，根据无党派研究机构皮尤研究中心（Pew Research Center）去年公布的一项分析，2023年美国约有260万名庇护申请人。
庇护申请人通常主张，由于遭受迫害或担忧遭到迫害，他们无法或不愿返回原籍国。
皮尤研究中心数据显示，同年另有约65万人拥有TPS身份。这类人士通常因为原籍国发生武装冲突、自然灾害等特殊情况，而获得暂缓遣返等临时保护。
此外，当年约有60万人加入DACA计划。该项目主要适用于幼年时期被带入美国、符合相关条件的人士。
不过，皮尤研究中心指出，随着特朗普政府加强移民执法，上述群体的人数目前可能已经有所下降。
例如，今年6月，美国最高法院允许特朗普政府推进取消数十万名海地和叙利亚移民TPS保护的相关措施。
移民获取公共福利进一步受限
布鲁金斯学会（Brookings Institution）移民政策专家Mark Greenberg今年7月在一篇分析文章中指出，这项税收政策提案是美国政府更广泛的“限制移民获取公共福利”行动的一部分。
Greenberg表示，特朗普去年签署成为法律的共和党“大而美法案”（“One Big Beautiful Bill”）已经收紧了多项福利项目的资格要求，其中涉及医疗补助（Medicaid）、联邦医疗保险（Medicare）、《平价医疗法案》（ACA）保费税收抵免、儿童税收抵免以及补充营养援助计划（SNAP）等。
并非完全取消税收抵免
值得注意的是，如果财政部和IRS的拟议规则最终实施，被列为“联邦公共福利”的仅是上述4项税收抵免中的可退还部分。
这意味着，相关移民群体仍可能有资格使用这些税收抵免中的不可退还部分（nonrefundable portion）。
换言之，符合条件的税收抵免仍可以用于减少其当年的应缴联邦所得税，最低可以将税负降至零，但超出应缴税额的部分将不能再以退税形式领取。
Crandall-Hollick表示，这项政策对低收入家庭的影响可能最大。
这是因为低收入家庭由于收入相对较低，原本需要缴纳的所得税通常也较少，因此他们从相关税收优惠中获得的主要利益，往往来自可退还部分。
夫妻联合报税另有规定
此外，对于选择夫妻联合报税（married filing jointly）的家庭，根据拟议规则，只要夫妻中有一人为美国公民、美国国民（U.S. national）或符合规定的“合格外国人”（qualified alien），即可满足领取上述税收抵免可退还部分的相关身份要求。
若今年敲定，或影响明年申报的2026年度税表
目前，这项拟议规则将进入为期45天的公众意见征询期，并计划于10月14日举行公开听证会。
美国财政部和IRS将在审议公众意见后，再决定并发布最终规则。
根据两部门公布的信息，新规将适用于最终规则正式发布之日或之后结束的纳税年度。
也就是说，如果这项规则在2026年内最终确定并正式发布，将适用于2026纳税年度，并影响纳税人在2027年提交的2026年度联邦所得税申报。
（编译：Tinsley）
税务专家表示，如果新规最终实施，可能导致数十万、甚至数百万人失去部分税收优惠，其中低收入群体受到的影响可能尤为明显。这也是特朗普政府通过调整美国社会福利和财政支持体系，进一步收紧移民政策的最新举措之一。
所谓“可退还税收抵免”，是指即使纳税人抵扣后的应缴税额已经降至零，符合条件的情况下，仍可以将剩余的部分或全部抵免额以退税形式领取。
4项税收抵免拟被重新界定
根据拟议规则，以下4项税收抵免中的“可退还部分”，将被明确界定为“联邦公共福利”（federal public benefits）：
- 收养税收抵免（Adoption Tax Credit）
- 儿童税收抵免（Child Tax Credit）
- 美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit）
- 劳动所得税收抵免（Earned Income Tax Credit，EITC）
Urban-Brookings税收政策中心（Tax Policy Center）首席研究助理Margot Crandall-Hollick表示，这一界定意味着，许多拥有社会安全号码（Social Security Number）、并已获得在美工作许可的非美国公民，未来可能无法再领取上述税收抵免中的可退还部分。
她表示，可能受到影响的人群包括正在等待庇护申请结果的人士、临时保护身份（Temporary Protected Status，TPS）持有者，以及“童年抵美者暂缓遣返计划”（Deferred Action for Childhood Arrivals，DACA）受益人等。
美国财政部长Scott Bessent在新闻稿中表示，新规旨在“维护税收体系的完整性，并将美国人置于优先位置”。
专家：可能影响“数百万人”
Crandall-Hollick表示，从现有数据来看，可能受到影响的人数最高可达“数百万人”。
例如，根据无党派研究机构皮尤研究中心（Pew Research Center）去年公布的一项分析，2023年美国约有260万名庇护申请人。
庇护申请人通常主张，由于遭受迫害或担忧遭到迫害，他们无法或不愿返回原籍国。
皮尤研究中心数据显示，同年另有约65万人拥有TPS身份。这类人士通常因为原籍国发生武装冲突、自然灾害等特殊情况，而获得暂缓遣返等临时保护。
此外，当年约有60万人加入DACA计划。该项目主要适用于幼年时期被带入美国、符合相关条件的人士。
不过，皮尤研究中心指出，随着特朗普政府加强移民执法，上述群体的人数目前可能已经有所下降。
例如，今年6月，美国最高法院允许特朗普政府推进取消数十万名海地和叙利亚移民TPS保护的相关措施。
移民获取公共福利进一步受限
布鲁金斯学会（Brookings Institution）移民政策专家Mark Greenberg今年7月在一篇分析文章中指出，这项税收政策提案是美国政府更广泛的“限制移民获取公共福利”行动的一部分。
Greenberg表示，特朗普去年签署成为法律的共和党“大而美法案”（“One Big Beautiful Bill”）已经收紧了多项福利项目的资格要求，其中涉及医疗补助（Medicaid）、联邦医疗保险（Medicare）、《平价医疗法案》（ACA）保费税收抵免、儿童税收抵免以及补充营养援助计划（SNAP）等。
并非完全取消税收抵免
值得注意的是，如果财政部和IRS的拟议规则最终实施，被列为“联邦公共福利”的仅是上述4项税收抵免中的可退还部分。
这意味着，相关移民群体仍可能有资格使用这些税收抵免中的不可退还部分（nonrefundable portion）。
换言之，符合条件的税收抵免仍可以用于减少其当年的应缴联邦所得税，最低可以将税负降至零，但超出应缴税额的部分将不能再以退税形式领取。
Crandall-Hollick表示，这项政策对低收入家庭的影响可能最大。
这是因为低收入家庭由于收入相对较低，原本需要缴纳的所得税通常也较少，因此他们从相关税收优惠中获得的主要利益，往往来自可退还部分。
夫妻联合报税另有规定
此外，对于选择夫妻联合报税（married filing jointly）的家庭，根据拟议规则，只要夫妻中有一人为美国公民、美国国民（U.S. national）或符合规定的“合格外国人”（qualified alien），即可满足领取上述税收抵免可退还部分的相关身份要求。
若今年敲定，或影响明年申报的2026年度税表
目前，这项拟议规则将进入为期45天的公众意见征询期，并计划于10月14日举行公开听证会。
美国财政部和IRS将在审议公众意见后，再决定并发布最终规则。
根据两部门公布的信息，新规将适用于最终规则正式发布之日或之后结束的纳税年度。
也就是说，如果这项规则在2026年内最终确定并正式发布，将适用于2026纳税年度，并影响纳税人在2027年提交的2026年度联邦所得税申报。
（编译：Tinsley）
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